【面向外国人】日本所得税的种类、税率、支付方法和扣除额说明。

更新日期 2024/05/01

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在日本工作和赚钱时，外国人还必须缴纳日本所得税。所得税是对生活在日本的所有人征收的一种公平税，也是您在日本生活需要了解的最重要的制度之一。

本文提供有关日本所得税的详细信息，包括税种、税率、外国人纳税资格条件、纳税方法以及外国人应了解的扣除项目清单。

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日本所得税类型列表

在日本工作赚取的收入主要缴纳三种税：所得税、复原特别所得税和住民税。这些都是在日本生活的每个人必须缴纳的义务。此外，需要注意的是，个体经营者也需要缴纳 "营业税 "和 "消费税 "等税种。

让我们来详细了解一下这些税种。

1. 所得税

所得税是对工作收入的一部分向国家缴纳的税款。所得税率基于 "累进税制"，即收入越高，税率越高。

具体所得税税率如下

【所得税率】

应纳税收入（收入减去各种扣除额）	税率	扣除额
1,000 至 1,949,000 日元	5%.	0 日元
从 1,950,000 日元到 3,299,000 日元	10%.	97,500 日元。
从 3,300,000 日元到 6,949,000 日元	20%.	427,500 日元。
6,950,000 至 8,999,000 日元	23%.	636,000 日元。
9,000,000 至 17,999,000 日元	33%.	1,536,000 日元
18,000,000 至 39,999,000 日元	40%.	2,796,000 日元
40,000,000 及以上	45%.	4,796,000 日元

参考资料：所得税率

所得税的计算方法有点复杂，但只要将收入额减去各种扣除额，再乘以上述税率即可得出。有关计算方法的详情，请参阅国家税务局网站。

2. 重建特别所得税

重建特别所得税是在所得税之外征收的一种税，用于 2011 年 3 月东日本大地震的灾后重建。

重建特别所得税率为已缴纳所得税金额的 2.1%。换句话说，如果您缴纳 100 日元的所得税，您将额外缴纳 2 日元的重建特别所得税。

参考资料：预扣特别所得税

3. 居民税

居民税是向都道府县和市町村政府缴纳的税款。居民税统一税率为收入的 10%。

有关如何计算和缴纳居住税的更多信息，请参阅以下文章。
▶︎ 介绍日本居民税率、计算方法以及如何为外国人减税！

外国人有资格享受所得税付款的条件是什么？

在日本的外国居民分为三类：非居民、非常住居民和非常住居民。请注意，每个类别应缴纳的所得税范围不同。

1. 非居民

非居民是指在日本没有住所，迄今为止在日本没有连续居住至少一年的外国公民。

非居民在日本赚取的工资、报酬和其他收入原则上按 20.42%的税率缴纳预扣税。这意味着所得税将从工作收入中自动扣除。您无需为任何其他收入缴纳所得税。

2. 非永久性居民

非永久性居民是指迄今为止在日本拥有住所或连续居住至少一年，但在过去 10 年中在日本的住所或居住总时间少于 5 年的外国人。

非永久性居民必须为在日本赚取的收入以及在日本支付或汇入的在日本以外赚取的收入缴纳所得税。但是，在日本境外赚取的收入如果没有在日本支付或汇出，则不征收所得税。

参考资料：预扣税率和非居民源泉预扣税率等。

3. 非永久性居民

非永久性居民是指获得在日本永久居住许可的外国人，或在过去十年中在日本拥有累计五年以上住所的外国人。

非永久性居民必须以与日本国民完全相同的方式为其在世界各地赚取的所有收入缴纳所得税。请注意，在日本境外赚取的收入也必须缴纳日本所得税，无一例外。

参考资料：有纳税义务的个人

缴纳所得税的方法

缴纳所得税主要有两种方式：源泉扣缴和报税。

1. 源头预扣的付款方式

源泉扣缴是指缴纳所得税的一方（如公司）从预付金额中扣除所得税并将其支付给税务局的制度。大多数受薪雇员通过这种预扣制度缴纳所得税。

如果预扣税款，您基本上不必自己计算和支付税款。但是，有必要通过年终调整或最终报税来检查和调整预扣所得税，以确保没有多余或不足。

2. 纳税申报的付款方式

如果仅预扣所得税还不够，例如个体经营者，则必须通过报税来缴纳所得税。

报税是计算从 1 月 1 日到 12 月 31 日这一年中产生的所有收入和所得税金额的程序，通常在次年 2 月 16 日至 3 月 15 日期间向税务局申报并缴税。

原则上，所得税必须在 3 月 15 日之前缴纳，也就是提交报税表截止日期的同一天。可在金融机构或税务局以现金、直接借记或信用卡或 e-Tax（电子缴税）方式缴纳。

参考资料：【退税和退款】

适用于日本所得税的主要扣除项目清单。

有多种扣除方法可以减轻所得税负担。扣除是一种机制，允许您从收入中扣除某些金额，以减少计算税款的收入额。

本节介绍了外国人常用的主要所得税扣除项目。充分利用扣除制度来节省您所缴纳的税款。

1. 基本扣除

基本扣除额是在计算所得税时从收入额中扣除的基本扣除额。无论年收入多少，均统一扣除 480 000 日元。

参考资料：所得税如何运作

2. 受抚养人豁免

如果您供养在同一家庭中生活的配偶或亲属，则可享受受抚养人扣除。每个受抚养人可从收入中扣除 380 000 日元至 630 000 日元。但请注意，16 岁以下受抚养人的扣除额有所不同。

参考资料：家庭与税收

3. 配偶免税额和配偶特别免税额

配偶免税额和特殊配偶免税额适用于共同生活的配偶。

扣除额取决于配偶的收入额，但从收入中扣除的最高限额为 380 000 日元。配偶收入越高，扣除额越小。

参考资料：家庭与税收

4. 在职学生学分

勤工俭学信贷是一种适用于学生通过兼职工作赚取的收入的信贷。

原则上，如果总收入低于 75 万日元且收入仅为就业收入，则最多可扣除 65 万日元；如果收入不属于就业收入，则最多可扣除 27 万日元。

参考资料：勤工俭学税收抵免

5. 扣除社会保险费

社会保险费扣除是指，如果从工资中扣除了社会保险费，或者自己缴纳了国民养老金或国民健康保险费，则全额扣除所缴纳的社会保险费。

参考资料：社会保险费扣除

6. 外国税收抵免

外国税收抵免制度允许为在外国赚取的收入缴纳外国所得税的外国纳税人从其日本所得税中扣除在外国缴纳的税款，这样他们就不会在日本和外国被双重征税。

参考资料：居民的外国税收抵免

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摘要

日本的所得税分为三种：所得税、复原特别所得税和居民税，后者是对工作收入征收的税款。

是否缴纳所得税取决于外国人的居民身份。请注意，居民身份分为三类--非居民、非永久性居民和非永久性居民--每一类的应税收入范围都不同。

通常情况下，就业收入通过预扣方式缴纳所得税，商业收入通过最终结算方式缴纳所得税。

此外，还有各种减轻所得税负担的扣除计划，充分利用这些计划来节税非常重要。

希望本文能对您在日本的生活有所帮助。

【面向外国人】日本所得税的种类、税率、支付方法和扣除额说明。