【 Para extranjeros 】 Explicación de los tipos de impuesto sobre la renta, tipos, formas de pago y deducciones en Japón.
Cuando trabajan en Japón y ganan dinero, los extranjeros también deben pagar el impuesto sobre la renta japonés. El impuesto sobre la renta es un impuesto justo para todas las personas que viven en Japón y es uno de los sistemas más importantes que hay que entender para vivir en Japón.
Este artículo ofrece información detallada sobre el impuesto sobre la renta japonés, incluidos los tipos impositivos, los tipos impositivos, las condiciones para que los extranjeros puedan optar al pago, los métodos de pago y una lista de deducciones que los extranjeros deben conocer.
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Lista de tipos de impuestos sobre la renta en Japón
Los ingresos obtenidos por trabajar en Japón están sujetos a tres tipos principales de impuestos: el impuesto sobre la renta, el impuesto especial sobre la renta por recuperación y el impuesto de residencia. Se trata de obligaciones que deben pagar todas las personas que viven en Japón. Además, hay que tener en cuenta que los empresarios individuales también están sujetos a impuestos como el "impuesto sobre actividades económicas" y el "impuesto sobre el consumo".
Veamos cada uno de estos impuestos con más detalle.
1. impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta es un impuesto sobre una parte de los ingresos obtenidos por el trabajo que se paga al Estado. El tipo del impuesto sobre la renta se basa en un sistema de "fiscalidad progresiva", en el que cuanto mayores son los ingresos, mayor es el tipo impositivo.
Los tipos específicos del impuesto sobre la renta son los siguientes
【 tipo del impuesto sobre la renta 】
| Base imponible (ingresos menos diversas deducciones) | tipo impositivo | deducción (de) |
|---|---|---|
| De 1.000 a 1.949.000 yenes | 5%. | 0 yenes |
| De 1.950.000 JPY a 3.299.000 JPY | 10%. | 97.500 YENES. |
| De 3.300.000 JPY a 6.949.000 JPY | 20%. | 427.500 YENES. |
| De 6.950.000 a 8.999.000 yenes | 23%. | 636.000 YENES. |
| De 9.000.000 JPY a 17.999.000 JPY | 33%. | 1.536.000 YENES |
| De 18.000.000 a 39.999.000 yenes | 40%. | 2.796.000 YENES |
| 40.000.000 y más | 45%. | 4.796.000 YENES |
El método de cálculo del impuesto sobre la renta es un poco complicado, pero puede obtenerse multiplicando el importe de los ingresos menos diversas deducciones por el tipo impositivo antes mencionado. Para conocer los detalles del cálculo, consulte el sitio web de la Agencia Tributaria Nacional.
2. impuesto especial sobre la renta para la reconstrucción
El Impuesto Especial sobre la Renta de Reconstrucción es un impuesto que se añade al impuesto sobre la renta para la recuperación tras el Gran Terremoto del Este de Japón de marzo de 2011.
El tipo especial del impuesto sobre la renta para la reconstrucción es del 2,1% del importe del impuesto sobre la renta pagado. En otras palabras, si paga ¥100 de impuesto sobre la renta, pagará ¥2 adicionales como impuesto especial sobre la renta para la recuperación.
Referencia:Retención del impuesto especial sobre la renta para su recuperación
3. impuesto de habitantes
El impuesto de residente es un impuesto que se paga a los gobiernos prefecturales y municipales. El tipo del impuesto de residente es un tipo fijo del 10% sobre la renta.
Para más información sobre cómo calcular y pagar el impuesto de residencia, consulte el siguiente artículo.
▶︎ Explica los tipos del impuesto residencial japonés, cómo se calculan y cómo reducir los impuestos para los extranjeros.
¿Cuáles son las condiciones para que los extranjeros puedan optar al pago del impuesto sobre la renta?
Los residentes extranjeros en Japón se dividen en tres categorías: no residentes, residentes no permanentes y residentes no permanentes. Tenga en cuenta que cada categoría tiene un rango diferente de impuesto sobre la renta a pagar.
1. no residentes
Los no residentes son ciudadanos extranjeros que no tienen domicilio en Japón y no han tenido una residencia continuada en Japón durante al menos un año hasta la fecha.
En principio, los no residentes están sujetos a una retención a cuenta del 20,42% sobre los salarios, remuneraciones y otros ingresos obtenidos en Japón. Esto significa que el impuesto sobre la renta se deduce automáticamente de los ingresos obtenidos por el trabajo. No tiene que pagar el impuesto sobre la renta por ningún otro ingreso.
2. residentes no permanentes
Los residentes no permanentes son extranjeros que tienen un domicilio o han tenido una residencia continua en Japón durante al menos un año hasta la fecha, pero cuyo período total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años ha sido inferior a cinco años.
Los residentes no permanentes deben pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en Japón y por los ingresos obtenidos fuera de Japón que se paguen o remitan en Japón. Sin embargo, el impuesto sobre la renta no grava los ingresos obtenidos fuera de Japón que no se paguen o remitan en Japón.
Referencia:Tipos impositivos de retención y retención en origen para no residentes, etc.
3. residentes no permanentes
Los residentes no permanentes son extranjeros que tienen permiso para vivir permanentemente en Japón o que han tenido un domicilio en Japón durante un total de más de cinco años en los últimos diez años.
Los residentes no permanentes deben pagar el impuesto sobre la renta por todos los ingresos obtenidos en todo el mundo exactamente igual que los japoneses. Tenga en cuenta que los ingresos obtenidos fuera de Japón también están sujetos al impuesto sobre la renta japonés sin excepción.
Referencia:Sujetos pasivos
Modalidades de pago del impuesto sobre la renta
Hay dos formas principales de pagar el impuesto sobre la renta: la retención en origen y la declaración de la renta.
1. forma de pago en caso de retención en origen
La retención en origen es un sistema por el que la parte que paga el impuesto sobre la renta (por ejemplo, la empresa) deduce el impuesto de la cantidad pagada por adelantado y lo abona a la Agencia Tributaria. La mayoría de los asalariados pagan el impuesto sobre la renta mediante este sistema de retención.
Si se retiene el impuesto, básicamente no tiene que calcularlo y pagarlo usted mismo. Sin embargo, es necesario comprobar y ajustar el impuesto sobre la renta retenido para asegurarse de que no haya excesos ni déficits mediante ajustes a final de año o declaraciones fiscales finales.
2. forma de pago en caso de declaración fiscal
Si la retención del impuesto sobre la renta por sí sola no es suficiente, por ejemplo en el caso de los empresarios individuales, el impuesto sobre la renta debe pagarse presentando una declaración de la renta.
La declaración de la renta es un procedimiento por el que se calculan todos los ingresos y los importes del impuesto sobre la renta generados durante el año comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre y, por regla general, se declaran a la Agencia Tributaria entre el 16 de febrero y el 15 de marzo del año siguiente y se pagan los impuestos.
En principio, el impuesto sobre la renta debe pagarse antes del 15 de marzo, el mismo día que vence el plazo para presentar la declaración de la renta. El pago puede hacerse en efectivo en una entidad financiera o en una oficina de Hacienda, por domiciliación bancaria o tarjeta de crédito, o por e-Tax (pago electrónico de impuestos).
Referencia:【 declaración de la renta y reembolso 】
Lista de las principales deducciones aplicables al impuesto sobre la renta japonés.
Existen varias deducciones para reducir la carga fiscal del impuesto sobre la renta. Las deducciones son un mecanismo que le permite deducir determinadas cantidades de sus ingresos para reducir la cuantía de la renta sobre la que se calcula el impuesto.
En esta sección se describen las principales deducciones del impuesto sobre la renta que suelen utilizar los extranjeros. Aproveche el sistema de deducciones para ahorrar en los impuestos que paga.
1. deducción básica
La deducción básica es la deducción básica que se descuenta del importe de los ingresos al calcular el impuesto sobre la renta. Se aplica una deducción global de 480 000 yenes, independientemente de los ingresos anuales.
Referencia:Cómo funciona el impuesto sobre la renta
2. exención por dependencia
Puede acogerse a la deducción por personas a cargo si mantiene a un cónyuge o pariente que vive en el mismo hogar. Se deducen de los ingresos entre 380.000 y 630.000 yenes por persona a cargo. Tenga en cuenta, no obstante, que la deducción es diferente para los dependientes menores de 16 años.
Referencia:Familia y fiscalidad
3. exención para cónyuges y exención especial para cónyuges
La exención para cónyuges y la exención especial para cónyuges se aplican a los cónyuges que conviven.
La cuantía de la deducción depende de la cuantía de los ingresos del cónyuge, pero se deduce un máximo de 380 000 yenes de los ingresos. Cuanto mayores sean los ingresos del cónyuge, menor será la deducción.
Referencia:Familia y fiscalidad
4. crédito de estudiante en activo
El crédito para estudiantes que trabajan es un crédito que se aplica a los ingresos obtenidos por los estudiantes mediante un trabajo a tiempo parcial.
En principio, se deduce un máximo de 650.000 JPY si los ingresos totales son inferiores a 750.000 JPY y los ingresos son únicamente laborales, y un máximo de 270.000 JPY si los ingresos no son laborales.
Referencia:Crédito fiscal para estudiantes que trabajan
5. deducción de las cotizaciones a la seguridad social
La deducción por primas de la seguridad social es un sistema por el que se deduce el importe íntegro abonado si las primas de la seguridad social se deducen del salario o si ha abonado su propia pensión nacional o las primas del seguro nacional de enfermedad.
Referencia:Deducción por primas de seguridad social
6. crédito fiscal extranjero
El sistema de crédito fiscal extranjero permite a los contribuyentes extranjeros que pagan el impuesto sobre la renta en el extranjero por los ingresos obtenidos en un país extranjero deducir el importe del impuesto pagado en el país extranjero de su impuesto sobre la renta japonés para no tributar dos veces, en Japón y en el país extranjero.
Referencia:Crédito fiscal extranjero para residentes
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resumen
En Japón hay tres tipos de impuestos sobre la renta: el impuesto sobre la renta, el impuesto especial sobre la renta para la recuperación y el impuesto de habitantes, que grava los ingresos obtenidos por el trabajo.
La obligación de pagar el impuesto sobre la renta depende del estatuto de residencia del extranjero. Tenga en cuenta que existen tres categorías de estatus de residente -no residente, residente no permanente y residente no permanente-, cada una de las cuales tiene un rango diferente de ingresos imponibles.
Por regla general, el impuesto sobre la renta se abona mediante retención en el caso de los rendimientos del trabajo y mediante finalización en el caso de los rendimientos empresariales.
Además, existen varios regímenes de deducción para reducir la carga fiscal del impuesto sobre la renta, y es importante hacer buen uso de ellos para ahorrar impuestos.
Esperamos que este artículo le sirva de ayuda en su vida en Japón.
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